לקוח נכבד,

מוגש לך בזה חוזר הכולל רשימת מסמכים שיש להמציא לצורך הגשת הדו"ח

אישורים על הכנסות (כולל הכנסות פטורות ממס):

1. טופס 106 מהמעביד שלך ושל בן/בת הזוג (במידה ושני בני הזוג עובדים). אם הנך או בן/בת הזוג מועסק/ת בכמה מקומות עבודה – נא להמציא טופס 106 מכל מעביד, כמו כן במידה והינך מקבל פנסיה יש לפנות לקרן הפנסיה לקבלת טופס 106.

2. אישורים על הכנסות אחרות מהארץ ומחו"ל: הכנסות משוק ההון, ריבית, דיבידנד, מימוש תוכניות חסכון, דמי שכירות בארץ ובחו"ל, רווח מניירות ערך וכו'. במידה ונוכה מס מהכנסות אלו יש לצרף על כך אישור (טפסי 867 מהבנקים).

3. אישורים על קצבאות ממעבידים (פנסיה).

4. אישורים על קצבאות מהביטוח הלאומי כגון: תגמולי מילואים, דמי לידה, דמי אבטלה, דמי פגיעה בעבודה או כל קצבה אחרת מביטוח לאומי, ו/או כל מקור אחר (לדוגמה: רנטה, משרד הביטחון וכד').

5. אישורים על זכיות בפרסים, השתתפות בהגרלות או בפעילות נושאת פרסים, במידה ונוכה מס מהכנסות אלו יש לצרף על כך אישור.

6. מסמכים על ירושות שהתקבלו, כספים פרטיים שהתקבלו במתנה (כולל סכומים שנתקבלו מהמשפחה).

7. אישורים על קבלת פיצויי פיטורין, מימוש קרן השתלמות, מימוש קופות גמל, אישור על פריסת מענק חייב.

8. כל הכנסה אחרת שהייתה לך ולבן/בת זוגך שלא הוזכרה לעיל.

אישורים שנתיים לעניין ניכויים וזיכויים:

1. אישור על הפקדת לקרן השתלמות.

2. אישור על הפקדת לקופת תגמולים שלך, של בן/בת הזוג.

3. אישור על הפקדות לקרן פנסיה ושל בן/בת הזוג.

4. אישור תשלום פרמיות לביטוח חיים שלך ושל בן/בת הזוג.

5. אישור תשלום פרמיות לביטוח אובדן כושר עבודה.

6. קבלות על תשלום תרומות למוסדות המוכרים לצורך כך.

7. אישור על תשלומים למוסד לביטוח לאומי כעצמאי.

8. אישור מועצה/עירייה על מגורים ביישוב ספר בשנת המס (ביישובים הרלוונטיים בלבד).

9. אם במהלך השנה נוכה מהכנסות מס במקור עליך לפנות למנכים ולבקש אישור שנתי על ניכוי מס במקור (טופס 857).

10. אישור רפואי על טיפול בילדים נטולי יכולת במידה ויש (ילדים עם לקות למידה, רק במידה וקיים אישור מוועדת השמה לחינוך מיוחד).

11. אישור על אחזקת קרוב במוסד במידה ויש.

12. תעודת שחרור – אם טרם מלאו שלוש שנים מיום השחרור מצה"ל.

13. תעודת עולה / תושב חוזר – אם טרם מלאו 3.5 שנים מיום העלייה .

14. אישור על תשלום דמי מזונות – במקרה של גירושין (יש להמציא פסק דין).

15. אישור על קבלת תואר / דיפלומה (אישור זכאות לתואר).

16. כל אישור אחר למס הכנסה שיש בידך ולא הוזכר לעיל.

מלאי

במידה והנך מחזיק/ה במלאי עליך לבצע ספירת מלאי ליום ____31.12.. יש לערוך את ספירת המלאי בתאריך זה. במידה ואין ביכולתך לבצע את ספירת המלאי ביום זה ניתן לערוך את ספירת המלאי בכל חודש דצמבר או ינואר תוך הודעה מראש בכתב לפקיד השומה. כמו כן ניתן לבצע את הספירה 10 ימים לפני  או אחרי  _____31.12.  ללא הודעה לפקיד השומה.  בכל מקרה שבו מתבצעת ספירת המלאי  לא  במועד יש

לדאוג לביצוע  רישום  מדויק של הנכנסים והיוצאים  מהעסק בין מועד ספירת המלאי  לבין תאריך הדוחות.

רשימות המלאי יכללו את הטובין אשר בבעלות או ברשות העסק. טובין השייכים לאחרים ונמצאים ברשות העסק, ירשמו ברשימה נפרדת תחת הכותרת "מלאי בהשאלה". כמו כן יש לערוך רשימה נפרדת לגבי טובין אשר בבעלות העסק ונמצאים אצל אחרים.

הרשימות חייבות לכלול את פירוט הטובין, יחידת מדידה, כמות, מחיר ליחידה וערך כספי של המוצר. את הרשימות יש לערוך לפני הקבוצות הבאות: מוצרים מוגמרים, חומרי גלם, וחומרי עזר ועיבוד במידה ויש.

ערך הכספי של המלאי (שווי) יחושב לפי מחיר עלות או שוק  הנמוך שביניהם (לא כולל מע"מ).

רשימות המלאי הינן חלק בלתי נפרד מספרי החשבונות של העסק ויש לשמרן 7 שנים.

מלאי ללא ערך וללא נחיצות עסקית (מלאי מת) יש לרשום ברשימה נפרדת, ולחשב לפי ערך המימוש תוך ציון עלות מקורית. כמו כן יש לערוך את הרשימות בדיו כחול בלבד, לציין  את מקום אחסון מלאי, למספר את דפי הרשימות ולהחתים את מבצע הספירה על כל עמוד שנספר על ידו.

עבודה שטרם נסתיימה ועדיין בביצוע ביום _____.31.12.

יש לבצע רשימת עבודות בביצוע שתכלול בכל עבודה או פרויקט את כל העלויות וערך העבודה שהושקעו באותה עבודה עד לתום שנת המס.

רשימת חייבים וזכאים וקופה

יש לערוך רשימת חייבים וזכאים, ספירת קופה  הכוללת רשימת שיקים דחויים, מזומנים וכרטיסי אשראי שיימצאו בקופתכם בסוף יום ___.31.12.

אחזקת רכב

אם הנך משתמש/ת ברכב לצורכי העסק הנך מתבקש/ת לרשום את מד הקילומטר של הרכב ביום _____.31.12

פטור לנכה 100%

למי שנקבעה לו נכות זכאי לפטור על הכנסה מיגיעה אישית עד סך 608,400 ₪

על הכנסה שאינה מיגיעה אישית עד לסך 72,960 ₪

העסקת עובדים

חוק פנסיה  חובה

בשנת 2008 נכנס לתוקפו חוק פנסיה המחייב כל מעסיק להפריש לעובדים לקרן פנסיה.

שיעורי ההפקדה:

שינוי בתלוש השכר בשנת 2009

החל משנת 2009 חלה החובה על מעסיק לכלול בתלוש השכר שעות עבודה מפורטות של העובד.

יש לדאוג למערכת שתעקוב אחרי שעות העבודה באופן מהימן באמצעות שעון נוכחות או רישום ידני של שעות העבודה וחתימת האחראי ועובד.

לידיעתך,

החל משנת 2009 מעסיק שלא יעמוד בהוראות חוק בכל הקשור בתנאי העסקת עובדיו ובכלל זה תשלום שכר מינימום, תשלום שעות נוספות, הפרשה לפנסיה לעובדים זכאים, מתן חוזה העסקה לעובד ושמירת דיווח שעות עבודה, צפוי לעונשים כבדים וחשוף לתביעות מצד העבדים.

בעקבות הגברת האכיפה מטעם משרד התמ"ת (התעשייה והמסחר)

בנוגע  למילוי תפקידו של המעסיק ע"פ החוק, ברצוני להפנות את תשומת לבך ולהזהירך כי נכון להיום נציגי משרד התמ"ת (בכוחות מתוגברים) מבצעים ביקורי פתע בבתי עסק רבים בכל הארץ .

במידה והמציאות בשטח לא עונה לדרישות החוק להגנת השכר ,אז מוטלים על המעסיקים קנסות גבוהים מאוד!!

בין השאר נבדקים ביסודיות על ידי הנציגים סעיפים הבאים:

• חובתכם לשלם לעובדים מלוא השכר המגיע להם במועד הקבוע בחוק.
• חובתכם לדווח לרשויות המס על העובד ולהפריש עבורו כחוק.
• חובתכם למסור לעובד חוזה עבודה , או הודעה על תנאי

עבודתו (טופס 1) ,כולל הודעה על הפרשות סוציאליות (טופס 2)

בהתאם לתקופת העבודה – מבוגר תוך 30 יום, נוער תוך 7 ימים.

• במידה ויש שינוים בתנאי העבודה של העובד – חובה להחתים את העובד על טופס הודעה על שינוי בתנאי העבודה (טופס 3)
• חובתכם לספק ולהנפיק לעובד תלוש שכר.

!  על מנת לשפר את השירות ברצוני להמליץ להצטרף לחיוב דרך הוראת קבע לתשלום מסים (מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי). ניתן לקבל טפסים במשרדנו או באתר www.larisagulko.co.il.

אנו שמחים להודיעך על פתיחת אתר האינטרנט החדש של משרדנו  www.larisagulko.co.il אתר זה מהווה בעצם כלי עזר משמעותי מאוד עבור לקוחותינו יכלול בתוכו נושאים :

• קבלת דו"חות אונליין – (גם בסמארטפון)
• הורדת טפסים
• טיפים מקצועיים
• מאמרים
• שאלות ותשובות
• קישורים שימושיים
• חדשות המשרד
• ועדכונים שונים

בנוסף באתר שלנו תחת קטגוריה "הלקוחות" מופיעים עסקים שהם לקוחותינו, כולל תיאור קצר אודות כל עסק. לכן אם יש לך לוגו של העסק אבקש לשלוח לנו לאימייל את הלוגו, על מנת שנוכל לפרסמו באתר.

כך למעשה אתם נחשפים לקהל פוטנציאלי של לקוחות ,ומרוויחים פרסום.

אנו בטוחים כי תצליחו להפיק את מירב התועלת עבורכם באמצעות האתר החדש שלנו.

עם איחולי שנה כספית הבאה מוצלחת ובתודה מראש על שיתוף הפעולה

בכבוד רב,

לריסה גולקו

יועצת מס

הפוסט רשימת מסמכים לדו"ח שנתי . הופיע ראשון בלריסה גולקו

בשנת 2017 נכנס לתוקפו חוק פנסיה חובה לעצמאים, המחייב עצמאים להפריש לפנסיה.

כל עצמאי בין הגילאים 21 ל-55 יפקיד לקופת גמל לקצבה בשיעורים הבאים :

• עד מחצית שכר הממוצע במשק יחויב בהפרשה – 4.45%
• מעל לחצי מהשכר הממוצע במשק ועד לגובה השכר הממוצע במשק יחויב בהפרשה של 12.55% .
• השכר הממוצע במשק בשנת 2017- הינו 9,673 ₪ .

להלן החישוב:

(מחצית משכר  ממוצע ) ₪ 4837   = % 50  *   9673

                                    ₪ 215 = % 4.45 *   4837

                                     ₪ 607 = % 12.55  *  4837

                             ₪  822 – סה"כ הפקדה

• לעצמאי שהכנסתו מעל השכר הממוצע במשק מדובר בהפקדה מינימאלית -822 ₪ .

• מי אינו חייב להפריש .

• מי שביום 1/1/2017 הינו בן /בת 55 ומעלה.
• מי שטרם הגיע לגיל 21 בתום שנת המס.
• אם  בתום שנת המס לא עברה חצי שנה מאז פתיחת תיק במע"מ.

• מועד ההפקדה ייקנס בגין איחור בהפקדה

החוק מאפשר הפקדה במהלך כל שנת המס ,גם בסוף השנה . אולם תקנות קופות הגמל קובעות שהפקדה צריכה להיות חודשית.

• עצמאי שלא יפקיד באופן מלא את כל ההפקדה על פי חוק יקבל קנס 500 ₪ לכל שנה שלא הפקיד באופן מלא !

• עצמאי שהוא גם שכיר חייב להפקיד לקרן פנסיה.

בניכוי הפקדה למשכורת מבוטחת.

• מצב אבטלה לעצמאי.

חלק מתוך סכום שיופקד לקופות גמל – יהיה מיועד לעצמאי למצב של אבטלה. כשליש מסכום ההפקדה תישמר למצב של אבטלה.

למצב האבטלה לעצמאי ייחשבו : סגירת עסק או גיל פרישה , אך ניתן למשוך כספים במצב אבטלה רק אם העצמאי הפקיד בקופה במשך שנתיים (24 חודשים) מתוך שלוש השנים (36 חודשים) שקדמו למועד המשיכה. המשיכה תהיה בשלושה תשלומים (למי שהגיע לגיל פרישה – בתשלום אחד)

• סכום המשיכה במצב אבטלה לעצמאי:

עצמאי שיגיע למצב אבטלה יכול למשוך את הגבוה מבין סך שלוש פעמים שכר המינימום לבין תקרת פיצוים פטורים (12,200) מוכפלים בשנות הפקדה לקופה (מאז המשיכה הקודמת) , אך בכל מקרה לא יותר מחלק הפקדה המיועד למצב אבטלה.  סכום המשיכה פטור ממס הכנסה , וחייב בביטוח לאומי.

• הגדלת הטבות לפנסיה והשתלמות.

יהיה ניתן לקבל ניכוי בגין מלוא סכום הפקדה ! בעבר מתוך סכום ההפקדה המקנה ניכוי – לא נלקחו 2.5% הראשונים. כלומר כדי לקבל ניכוים של 4.5% – יש להפקיד רק 4.5% !(ולא 7% שמתוכם נלקח בעבר רק 4.5%)

• זיכוי נוסף בגין הפרשה לקצבה לעצמאיים לפי סעיף 45א.

• התוספת 0.5% רק כנגד הכנסה מעסק .
• התוספת מותנית בכך שלא נוכו לו סכומים בגין אובדן כושר עבודה (גם כשכיר וגם כעצמאי)
• תקרה 206,400 ₪ ,סה"כ זיכוי 5.5%.

• שינוי בדמי ביטוח לאומי.

היה                   חדש

• עד 60% משכר ממוצע                  9.82%                    5.97%

5,804  ₪  (2017)

• החל מ-60% שכר ממוצע               16.23%               17.83%

5,804 ₪  ועד 43,240 ₪ (ב -2017 )

הפוסט חוק חדש פנסיה חובה לעצמאים החל מ1/1/2017 – עיקרי החוק: הופיע ראשון בלריסה גולקו

שלום רב,

הנדון:  הכנת ספרי החשבונות לקראת סיום שנת המס.

לקראת  סיום שנת המס _____ברצוני להזכירך על פעולות שיש לעשות עד לתאריך ____/31/12  (אבקש להתייחס רק לסעיפים הרלוונטיים לעסק שלך) :

1. הנני ממליצה לשלם מקדמה עבור חודש 12  לביטוח לאומי עד לתאריך ____/31/12 במקום  ____/15/01.
2. תרומות למוסדות מוכרים (לפי סעיף 46) בסכומים העולים על 190 ש"ח (סה"כ התרומות ) מזכים מהמס החייב בו באותה שנה: שיעור הזיכוי הוא –  35% מסכום התרומה  בתנאי שסה"כ התרומות עולות על 190 ₪.
3. הנחיה מיוחדת לבעלי חנויות ולבעלי עסקים אשר מחזיקים מלאי:  יש להכין ספירת מלאי לתאריך ____/31/12 (טפסים יש לקבל במשרדינו)   או באתר האינטרנט  www.larisagulko.co.il. יש לסיים ביצוע ספירת מלאי עד ____/10/01.
4. הנחיות  מיוחדות לעסק הפועל על בסיס מזומן: א. הקדמת הוצאות עסקיות ותשלום עד ____/31/12 תקטין את חבות המס.    ב.  דחיית הכנסות שתקבלו בפועל אחרי ____/31/12 תקטין את חבות המס.
5.  במקרה והינך משתמש/ת ברכב לצורכי עסק יש לרשום את (מד אץ) ספידומטר של הרכב נכון לתאריך   ____/31/12: _____________. כמו כן הינך מתבקש למסור למשרדנו ביטוחי רכב וטסט.
6.  הפרשות לקרנות השתלמות, קופות גמל, ביטוח חיים. לאור השינויים הרבים שנעשו בתחום ומורכבות הנושא, הוחלט לבצע שיחה טלפונית פרטנית  לכל מקרה לגופו.
7. רשימת יתרות לקוחות וספקים (טופס להכנת רשימה זו ניתן לקבל במשרדנו או באתר האינטרנט  www.larisagulko.co.il .
8.  על מנת לשפר את השירות ברצוני להמליץ להצטרף לחיוב דרך הוראת קבע לתשלום מסים (מע"מ,מס הכנסה וביטוח לאומי). ניתן לקבל טפסים במשרדנו.  או באתר האינטרנט  www.larisagulko.co.il.
9. על פי עדכון בחוק בנושא הסדר ביטוח פנסיוני הפרשות החל מ-____/1/1  ע"פ טבלה הבאה

10. הפרשות מעביד	הפרשות עובד	הפרשות המעביד לפיצויים	סה"כ עובד ומעביד
    6.5%	6%	6%	18.5%

11. נסיעות לחו"ל – הינך מתבקש להכין דו"ח מנסיעות לחו"ל (טופס דו"ח נסיעות ניתן להוריד באתר האינטרנט שלנו).
12. טופס 101 – יש להחתים את עובדיך על טופס 101 עד חודש ינואר להזכירך כי ללא טופס 101 לא יהיה ניתן להכין משכורות בגין ____/01, כמו כן עובד אשר מועסק במספר מקומות עבודה חייב להעביר תלושי שכר מכל מקומות העבודה שלו לצורך ביצוע תיאום ביטוח לאומי.

הפוסט הכנת ספרי החשבונות לקראת סיום שנת המס – לעצמאיים הופיע ראשון בלריסה גולקו

הודעה חשובה למעסיקים !

 הגשת טופס 161 לרשות המסים במקרה של פיטורין

במקרה שעובד פוטר מעבודתו וזכאי  לפיצויי פיטורין.

במהלך השנים הופרשו עבור העובד לקופת פנסיה אישית תשלומי עובד ומעסיק. על פי טופס 161 שהופק, ישולם לעובד שווי פדיון פיצויים אשר הציגה קרן הפנסיה ונוסף על כך ישלם המעסיק את החסר לתשלום מלוא הפיצויים. בטופס 161 רשומים שני משלמים.

 שאלות אשר עולות הרבה בדבר תשלום פיצויים והגשת הטופס 161:

 על מי מוטלת החובה להגיש את טופס 161 לרשויות מס הכנסה על מעסיק או קרן הפנסיה?

1. במקרה שהעובד בחר שלא לפדות את הכספים הצבורים לזכותו בקרן הפנסיה, על מי חלה החובה להגיש את טופס 161, והאם יש להפיק טופס 161 חדש ללא השווי מקרן הפנסיה?

 תשובות:

 על פי הנחיות רשות המסים, במקרה הנדון על המעסיק לחשב את הפטור ולהורות על ניכוי מס במקור, וכן לשלוח טופס 161 לפקיד השומה במילוי שלא של חלק י"א שיהווה אסמכתה להוראת ניכוי המס במקור.

אם העובד בוחר ברצף קצבה אזי יש לציין זאת בסעיף האחרון של חלק י"א לטופס 161.

הפוסט טופס 161 הופיע ראשון בלריסה גולקו

תמורת שכר חודשי .

השאלה:

אדם נותן שרותי יעוץ וניהול בתחום טכני לחברה זרה הפועלת בחו"ל . כל השירות ניתן על ידי הנישום מהארץ דרך האינטרנט .בין הצדדים נקבע סכום קבוע שיועבר כל חודש לחשבונו לארץ . החברה בחו"ל אינה מנכה מס. מה מעמד הנישום מבמינת מיסוי ומהי החבות במס הכנסה ,במע"מ ובדמי ביטוח לאומי?

היבטי מע"מ – סעיף 30(א)(5) לחוק מע"מ קובע כי יחול מע"מ בשיעור אפס על שירות הניתן לתושב חוץ , ובלבד שהתקיימו התנאים להלן : השירות ניתן "לתושב חוץ" כהגדרתו בסעיף 30(ג) לחוק מע"מ ,קרי תושב חוץ כהגדרתו בסעיף 1 כשהוא נמצא מחוץ לישראל, ואין לו עסקים או פעילות בישראל.

היבטי מס הכנסה – סעיף 4(א) לפקודה קובע כי יראו את מקום ההכנסה כהכנסה מעסק במקום שבו מתקיימת הפעילות העסקית מניבת ההכנסה. קרי בעל העסק יחויב במס בישראל על הכנסתו האמורה בהתאם לשיעורי המס כאמור בסעיף 121(א) לפקודה.

היבטי ביטוח לאומי – יש לבחון האם נותן השירות עונה על הגדרת " עצמאי " ע"פ סעיף 1 לחוק ביטוח לאומי. במידה וכן יחול עליו תשלום דמי ביטוח לאומי .  דמי ביטוח הלאומי לתשלום הם נגזרת של סיווג מעמדו של נותן השירותים לעניין ביטוח לאומי.

הפוסט חבות במיסים (מע"מ , מס הכנסה, ביטוח לאומי) בגין מתן שירות באינטרנט לאדם בחו"ל . הופיע ראשון בלריסה גולקו

של דיני העבודה.

ביום 19.12.2011 פורסם ברשומות חוק להגברת האכיפה של דיני העבודה, התשע"ב-2011, אשר מטרתו להגביר ולייעל את אכיפתם של חוקי העבודה.

בהמשך לעדכונים קודמים שלנו בנושא, הרינו להזכיר כי ביום 19.6.2012 נכנס לתוקפו החוק להגברת האכיפה של דיני העבודה, התשע"ב-2011 (להלן – החוק), אשר מטרתו להגביר ולייעל את אכיפתם של חוקי העבודה על ידי הנהגת הליך מינהלי להטלת עיצום כספי על מעבידים ועל מזמיני שירות כהגדרתם בחוק וכן על ידי הטלת אחריות אזרחית ופלילית על מזמיני שירות, תוך התערבות בחוזה ההתקשרות בין מזמין השירות לבין המעביד.

להלן תמצית עיקרי החוק:

עיצום כספי

החוק קובע שלושה מדרגים להטלת עיצום כספי על מעבידים בגין הפרת הוראות חיקוק המנויות בתוספת השנייה לחוק בשיעורים של:

5,110 ₪,

20,420 ₪

35,740 ₪

(ומחצית מסכומים אלו על יחיד המעסיק עובדים שלא במסגרת עסק, משלח יד או פעילות ציבורית), במכפלת מספר העובדים ובמספר החודשים שלגביהם ובהם בוצעה ההפרה.

מדרג ראשון –  הפרת סעיפים הבאים גוררים אחריהם עיצום כספי בסך 5,110 ₪ עבור כל עובד:

• ניהול טופס מעקב חופשה שנתית

• ניהול פנקס שעות עבודה או לפי נספח המצורף או באופן דיגיטלי/אלקטרוני – חובה חתימת עובד והמעסיק.

• איסור העבדת נער בלא בדיקה רפואית או אישור רפואי.

• איסור העבדת נער בלא פנקס עבודה – ניתן להעסיק נער עד 8 שעות ביום ו-40 שעות בשבוע.

• הזמנת הופעה או פרסומת שבה אמור לעבוד ילד בקבלת היתר עבודה בלבד ( אישור עבודה מאושר על ידי משרד התמ"ת).

• קביעת תקנון – מעביד המעסיק יותר מ-25 עובדים חייב לקבוע תקנון בו יובאו עיקרי הוראת החוק בדבר הטרדה מינית והתנכלות במסגרת יחסי עבודה ויפורטו בו דרכי הגשת תלונות.

• הצגת מודעה במקום בולט בדבר גובה שכר המינימום.

• איסור דרישת פרופיל צבאי – חוק שוויון ההזדמנויות בעבודה.

• איסור פרסום מודעה בדבר הצעת עבודה או שליחה להכשרה מקצועית בלשון אחד המינים בלבד.

• מתן הפסקות לעובד – ביום עבודה של 5 שעות ומעלה, תופסק העבודה לסעודה של 3/4 שעה.

• מתן הפסקה בין ימי עבודה – לפחות 8 שעות הפסקה.

• איסור העבדת עובד במשמרות בעבודת לילה רצופה – עובד לא יעבוד בעבודת לילה יותר משבוע אחת בתוך שלושה שבועות.

• איסור העבדת עובדת מהחודש החמישי להריונה בשעות נוספות ובמנוחה השבועית בלא אישור רפואי או שלא בהתאם לתנאי אישור הרפואי ובלא הסכמתה..

• איסור העבדת עובדת שילדה  במשך ארבעה חודשים שלאחר הלידה בעבודת לילה או במנוחה השבועית בלא הסכמתה.

מדרג שני –  הפרת סעיפים הבאים גוררים אחריהם עיצום כספי בסך 20,420 ₪ עבור כל עובד:

• מתן חופשה שנתית – רציפות החופשה:החופשה תהיה רצופה אלא בהסכמת העובד והמעביד ובאישור ועד עובדים במקום אם ישנו, אפשר לחלקה ובלבד שפרק אחד ממנה יהיה לפחות 7 ימים.
• תשלום דמי חופשה – כשכר עבודה יומי ממוצע כרגיל. מועד תשלום: לכל המאוחר ביום שבו היו משלמים לעובד את שכרו.
• אי תשלום פדיון חופשה. אי תשלום גמול שעות נוספות. על פי חוק שכר.
• תשלום גמול עבודה במנוחה השבועית –עובד העובד בשעות המנוחה השבועית או בחלק מהן, ישלם לו המעביד בעד שעות אלו שכר עבודה לא פחות מ- 150% משכרו הרגיל.
• איסור העבדת צעיר או מי שמלאו לו 18 שנים, ושחל עליו חוק לימוד חובה – ניתן להעסיק נער בשנת לימודיו רק לאחר קבלת אישור ממוסד הלימודים על שעות לימודיו של הנער.
• איסור העבדת ילד שטרם מלאו לו 15 שנים בהופעה או בצילומים שלא בהתאם להוראות היתר. (כרוך בקבלת אישור ממשרד התמ"ת).
• מתן הפסקות לנער – לאחר 6 שעות עבודה יהיה זכאי הנער לצאת ל- 3/4 שעה הפסקה.
• איסור העבדת נער הלומד בשעות לימודי ערב במשמרות ערב.
• איסור חיוב עובד של קבלן כוח אדם בתשלום – לא יקבל קבלן כוח אדם ולא ידרוש בדרך כלשהי מעובד שהוא מעסיק או ממועמד לעבודה אלצו, כל תמורה בעד שירותי או החזר הוצאותיו בין במישורין ובין בעקיפין.

מדרג שלישי –  הפרת סעיפים הבאים גוררים אחריהם עיצום כספי בסך 35,740 ₪ עבור כל עובד:

• איסור העבדת נער במנוחה שבועית.
• איסור הלנת שכר – מעביד שלו שילם לעובדו שכר וחלף היום הקבוע שלאחיו הפך איתו שלכר מולן המעביד לא הוכיח שאי תשלום השכר נבע מסיבה שאינה משליטתו דין מאסר חצי שנה או קנס.
• תשלום שכר מינימום.
• תשלום שכר מינימום לפי הסכם קיבוצי כללי ענפי שהורחב בצו הרחבה.
• איסור פיטורי עובדת או עובד בלא היתר – עובד/ת אשר עבד/ה חצי שנה, לא ניתן לפרטה עד לסיום חופשת לידה ו-60 יום מתום סיום חופשת לידה.
• איסור פגיעה בהיקף משרה או בהכנסה של עובדת או עובד בלא היתר – בתקופה בו העובד/ת נמצאים בחופשת לידה / 60 יום מתום סיום חופשת לידה לא ניתן לצמצם היקף משרה.
• איסור פיטורי עובד המשרת במילואים
• תשלומים מכוח צווי הרחבה בעניין פנסיה.
• איסור קבלת ביטחונות מעובד.

הפוסט מעסיקים -שימו לב ! החוק להגברת האכיפה של דיני העבודה. הופיע ראשון בלריסה גולקו

כאשר מגיעים מבקרים ממס הכנסה, שלב ראשון אין להיכנס ללחץ/פאניקה.

לאחר מספר נשימות לצורך רגיעה סגרו את העסק שלכם ורק לאחר מכן התחילו את הביקורת.
במידה וישנם לקוחות בעסקכם,תציעו למבקרים ממס הכנסה מים או קפה, סיימו את הטיפול בלקוחות הקיימים ותמנעו כניסה של לקוחות חדשים.
לאחר שהינך פנוי במלואו למבקרים, החלו את הביקורת.
ביקורת ניהול ספרים כוללת בדרך כלל מספר אלמנטים:
1. בדיקת הקופה – האם יש התאמה בין סרט הקופה היומי לבין ספירת מזומן+שיקים+כרטיסי אשראי. לצורך זה מדפיסים X מהקופה (לא Z לסיכום היום), ומשווים אותו לתוכן הקופה.
יש להקדיש את מלוא תשומת ליבך לספירת המזומנים בכדי למנוע בלבול, במידה והמבקרים מתעקשים לספור לבד את המזונים, תבצע את הספירה פעם נוספת בעצמך ותוודא כי תוצאתך זהה לספירה של המבקרים.

איך נספור את הכסף נכון?
א) הפרד את השטרות מהמטבעות.
ב) החל את ספירת השטרות, כאשר הספירה תתבצע באופן הבא:
ב.1. ספור את השטרות מהגדול לקטן.
ב.2. רשום על דף את כמות השטרות לכל שטר בנפרד.
ב.3. סכם את הסכומים.
ג) כעת עבור לספירת המטבעות, גם כאן השתמש באותה השיטה וספור מן הגדול לקטן.
יש להקפיד שכמובן תמיד תהיה התאמה, ובתחילת יום – אם יש כסף שמוכנס לקופה כעודף – יש לרשום אותו בהתאם על מנת שלא יתחדש כהכנסה שלא נרשמה בקופה אבל נכנסה אליה…

2. יש להקפיד לשמור את כל ה-זדים (סיכומים יומיים) בתוך הקופה עד להעברה להנהלת החשבונות, על מנת שלא יאבדו, ושאם בביקורת תתבקשו להציג את אחד הסיכומים היומיים – שלא יחסר.

3. רישום חשבוניות ידניות )למי שאין קופה( יש להקפיד על רישום כרונולוגי מסודר בפנקס, ועל רישום של שם הלקוח, השירות או המוצר שנמכר, ועלותו. את המקור (בדרך כלל צבע לבן) יש לתלוש ולמסור ללקוח. אם הלקוח עזב בטרם לקח את החשבונית – יש לזרוק את הספח הלבן. בשום אופן לא להשאיר את המקור הלבן בפנקס, כי זה מעלה חשד של רישום מאוחר ורטרואקטיבי…….

4. ספר הזמנות – אחד הספרים החשובים ביותר, וגורם לפסילת ספרים מספר אחד. למה? כי בעלי העסקים לא תמיד מודעים לחובה הזו, וחבל.
ספר הזמנות הוא ספר כרוך שבו יירשמו כל ההזמנות לשירות, פרט לשירות המבוצע בנוכחות המזמין במקום עסקו הקבוע של נותן השירות ונערך לגביו התיעוד הנדרש על פי הוראות ניהול ספרים מיד בגמר השירות (הפקת חשבונית);

אם נרשמו עם קבלת ההזמנה התאריך, שם המזמין ומענו ותיאור השירות המוזמן בחשבונית, אין חובה לרשום הזמנה זו בספר הזמנות. לדוגמה – מספרה שמגיע אליה לקוח מזדמן על בסיס מקום פנוי – ומוציאים לו חשבונית בסיום השירות, אין חובה לרשום בספר הזמנות את העבודה. לעומת זאת לקוחה שמתקשרת להזמין מקום מראש – יש לרשום בספר ההזמנות מיד.
הערה – לקוח שהזמין מקום, ולא הגיע או ביטל, יש לרשום הערה בספר ההזמנות שלא הגיע או ביטל, על מנת שבביקורת ניהול ספרים – כאשר יבקשו להציג חשבונית לאותו לקוח, לא יהיה מצב לא נעים…

5. בשום מקרה – אין לזרוק את ספר ההזמנות של שנים קודמות שעדיין פתוחות לביקורת ברשויות המס (עד 7 שנים לאחור), ובשום מקרה אין לקרוע דפים מספר ההזמנות ו/או למחוק בטיפקס.

6. בעסקים בהם יש מחירים קבועים למוצרים או שירותים – יש להציג מחירון בעסק, ובמידה שנדרשים להציג מחירון בביקורת ניהול ספרים, יש לדאוג שיהיה אצלכם מחירון כזה בהישג יד.

7. יש לשמור בקלסר נפרד את טפסי ההפקדות בבנק של המזומנים והשקים. אתם עשויים להידרש להציג את כל מסמכי ההפקדות.
במידה שהופקדו שיקים בחשבון ואין רישום של תקבולים בשקים בקופה או בספר החשבוניות – תהיה לכם בעיה.
במידה שהופקדו מזומנים מעבר למה שהיה בסיכום היומי – תצטרכו לספק הסבר מניח את הדעת, וזה הולך להיות קשה. מומלץ להפקיד את תוכן הקופה, בניכוי מה שנשאר בעסק לצרכי קופה קטנה או עודף. עדיף להפקיד פחות מאשר להפקיד יותר, ואם יש צורך למלא את חשבון הבנק של העסק – לבצע זאת בהעברה מהחשבון האישי – ולשמור על האסמכתא לכך.

8. בכל מקרה של שאלה או ספק יש לפנות למשרדנו בהקדם, על מנת לא להגיע למצב של ביקורת פתע כשאינכם מוכנים אליה.

הפוסט איך נעבור את ביקורת מס הכנסה בהצלחה ! הופיע ראשון בלריסה גולקו

2)     המחזור המקסימלי לעוסק פטור לשנת 2016 יעמוד על סך של 99.006 ₪ .

3)     עוסק , אשר מחזור ההכנסות שלו בשנת 2015 עמד על 1,500,000 ₪ (כולל מע"מ) חייב בדיווח מקוון למע"מ

בשנת 2016.

4)     החל מ-1/1/2014  וקיימת חובה לרשום על כל חשבונית מעל 5,000 ₪ (כולל מע"מ) את מספר עוסק המורשה של הלקוח ,חובה זו אינה קיימת ללקוח שאינו עוסק.

5)     החל מיום 1.1.2014 ועד הודעה חדשה שיעור ההפרשות לפנסיה חובה יהיו כדלקמן :

הפוסט עדכונים במיסים החל מ-1/1/2016. הופיע ראשון בלריסה גולקו

שם העוסק :                                          מס' עוסק

שם הקבלן:                                           מס' עוסק

הפוסט דו"ח לקבלן משנה הופיע ראשון בלריסה גולקו

בעקבות הגברת האכיפה מטעם משרד התמ"ת (התעשייה והמסחר) בנוגע  למילוי תפקידו של המעסיק ע"פ החוק, ברצוני להפנות את תשומת לבך ולהזהירך כי נכון להיום נציגי משרד התמ"ת  (בכוחות מתוגברים) מבצעים ביקורי פתע בבתי עסק רבים בכל הארץ .

במידה והמציאות בשטח לא עונה לדרישות החוק להגנת השכר ,אז מוטלים על המעסיקים קנסות גבוהים מאוד!!

בין השאר נבדקים ביסודיות על ידי הנציגים סעיפים הבאים:

1)        חובתכם לשלם לעובדים מלוא השכר המגיע להם במועד הקבוע בחוק.

2)        חובתכם לדווח לרשויות המס על העובד ולהפריש עבורו כחוק.

3)        חובתכם למסור לעובד חוזה עבודה , או הודעה על תנאי עבודתו (טופס 1) ,כולל הודעה על הפרשות סוציאליות (טופס 2)

            בהתאם לתקופת העבודה – מבוגר תוך 30 יום, נוער תוך 7 ימים.

4)        במידה ויש שינוים בתנאי העבודה של העובד – חובה להחתים את העובד על  טופס הודעה על שינוי בתנאי העבודה (טופס 3)

5)        חובתכם לספק ולהנפיק לעובד תלוש שכר.

אבקש להתייחס לנושא ברצינות הראויה לו !!

את הטפסים הדרושים ניתן להוריד באתר שלנו:

חוזה עבודה סטנדרטי

הודעה על תנאי עבודה (טופס 1)

הודעה על הפרשות סוציאליות (טופס 2)

הודעה על שינוי בתנאי העבודה (טופס 3)

בכבוד רב,

לריסה גולקו

יועצת מס

הפוסט פניה למעסיקים -הגברת האכיפה ממשרד התמ"ת הופיע ראשון בלריסה גולקו